연말정산 시즌이 되면 인사팀 전화기에 불이 납니다. “어머니가 국민연금 월 50만 원 받으시는데 공제 되나요?”, “대학생 아들이 알바해서 300만 원 벌었는데 빼야 하나요?”
대부분의 직장인은 “부양가족은 소득이 없어야 한다”고 오해합니다. 하지만 국세청이 말하는 ‘소득’과 우리가 생각하는 ‘통장에 찍힌 돈’은 완전히 다릅니다. 이 차이를 모르면 1인당 150만 원(기본공제)은 물론, 의료비와 신용카드 공제까지 날리게 됩니다.
오늘 포스팅에서는 2025년 연말정산(2024년 귀속) 확정 기준을 바탕으로, 애매한 가족들을 공제 대상에 넣을지 말지 1초 만에 판별해 드리는 ‘O/X 판독표’를 공개합니다.
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[핵심] 부양가족 공제 가능 여부 판독표
가장 많이 묻는 3가지 케이스(부모님, 자녀, 배우자)를 완벽하게 정리했습니다. 이 표만 저장해 두셔도 연말정산 실수는 99% 예방할 수 있습니다.
| 대상 | 상황 (Income Type) | 공제 가능 여부 (Result) |
|---|---|---|
| 부모님 | 국민연금만 수령 (연 516만 원 이하) |
가능 (O) 과세대상 소득 0원 처리 |
| 부모님 | 국민연금 수령 (연 516만 원 초과) |
불가능 (X) 소득금액 100만 원 초과 |
| 자녀 | 단기 알바 (일용직) (3개월 미만, 금액 무관) |
가능 (O) 분리과세로 소득 0원 간주 |
| 배우자 | 근로소득만 있음 (총급여 500만 원 이하) |
가능 (O) 소득요건 충족 |
| 가족 공통 | 해외주식 수익 (양도차익 100만 원 초과) |
절대 불가 (X) 양도소득세 과세 대상 |
1. “소득 100만 원”의 진짜 의미
국세청이 말하는 ‘연간 소득금액 100만 원 이하’는 여러분이 생각하는 통장 입금액이 아닙니다. 여기서 ‘필요경비’를 뺀 금액을 말합니다. 이 틈새를 공략해야 합니다.
① 국민연금 받는 부모님, 무조건 탈락? (NO)
많은 분들이 부모님이 연금을 받으시면 무조건 부양가족에서 뺍니다. 하지만 2001년 12월 31일 이전 가입 불입분에 해당하는 연금액은 세금을 매기지 않는 비과세 소득입니다.
- 전략: 부모님의 국민연금 공단 내역서에서 ‘과세대상 연금액’이 얼마인지 확인하세요. 총 수령액이 연 516만 원(월 약 43만 원) 정도라도, 과세대상액이 516만 원 이하라면 연금소득 공제를 통해 소득금액이 100만 원 이하가 되어 공제가 가능합니다.
② 알바하는 대학생 자녀, 500만 원 벌면?
편의점이나 카페 알바라도 고용 형태에 따라 운명이 갈립니다.
- 일용직 (3개월 미만): 하루에 100만 원을 벌어도 ‘분리과세’로 종결되므로, 연말정산에서는 ‘소득 없는 피부양자’로 봅니다. 즉, 공제 가능합니다.
- 상용직 (계속 근로): 4대 보험에 가입하고 계속 근무한다면, 연간 총급여(세전 월급 합계)가 500만 원 이하여야만 공제받을 수 있습니다. 500만 원을 넘으면 자녀 기본공제(150만 원)는 포기해야 합니다.
2. 전문 용어 정의
연말정산 안내문에 깨알같이 적힌 용어들, 이것만 알면 세무사만큼 알 수 있습니다.
- 총급여액 (Total Salary)
- 연봉에서 식대, 차량유지비 등 비과세 소득을 제외한 금액입니다. 근로소득만 있는 경우, 연간 소득금액 100만 원 요건은 ‘총급여액 500만 원 이하’와 동일한 의미입니다. 배우자가 알바나 파트타임으로 연 500만 원 이하를 번다면 공제받을 수 있습니다.
- 분리과세 소득 (Separate Taxation)
- 소득을 지급할 때 세금을 떼고(원천징수) 모든 납세 의무가 끝나는 소득입니다. 일용근로소득, 2,000만 원 이하의 금융소득(이자·배당), 1,200만 원 이하의 사적연금 등이 해당됩니다. 이 소득들은 아무리 많아도 연말정산 소득 요건에는 ‘0원’으로 잡힙니다.
- 양도소득금액 (Capital Gains)
- 가장 많이 실수하는 부분입니다. 해외주식(테슬라, 엔비디아 등)을 팔아서 생긴 이익이 연간 100만 원을 넘으면 부양가족 공제에서 탈락합니다. 국내 상장 주식 차익은 비과세지만, 해외주식은 단 1원이라도 과세 대상이므로 주의해야 합니다.
3. 자주 묻는 질문 (FAQ)
“이런 경우도 되나요?” 가장 많이 헷갈려 하시는 질문을 모았습니다.
해외주식으로 200만 원 벌었는데 공제받으면 어떻게 되나요?
부모님이 기초연금(노령연금)을 받으시는데 소득인가요?
자녀가 소득 기준 초과하면 보험료 공제도 못 받나요?
4. 마무리 및 필수 체크리스트
연말정산은 ‘아는 만큼 돌려받는’ 게임입니다. 특히 부양가족 공제는 세금 혜택이 가장 큰 항목인 만큼, 아래 체크리스트를 통해 마지막으로 점검해 보시기 바랍니다. 만약 부모님과 따로 살고 있다면 부모님 별거 시 부양가족 공제 조건을 반드시 확인하여 놓치는 혜택이 없도록 하세요.