“작년 매출이 좀 올라서 기분 좋았는데, 국세청에서 ‘일반과세자 전환 통지서’가 날아왔습니다. 이제 매출의 10%를 꼬박꼬박 세금으로 내야 하나요?” “창고에 쌓인 재고들은 간이과세 때 부가세 다 주고 산 건데, 팔 때는 일반과세 기준으로 세금을 내야 한다니 너무 억울합니다.”
2026년, 사업장 매출이 1억 400만 원을 넘긴 사장님들은 기쁨보다 걱정이 앞섭니다. 간이과세자의 최대 혜택인 낮은 부가세율(1.5~4%)이 사라지고, 7월 1일부터는 얄짤없이 10%를 내야 하기 때문입니다. 단순 계산으로도 세금 부담이 2~3배 이상 뜁니다.
하지만 걱정만 하고 계신가요? 상위 1% 사장님들은 이때 ‘재고매입세액 공제’라는 제도를 활용해 수백만 원의 세금을 환급받습니다. 간이과세자 시절 공제받지 못했던 매입세액을, 일반과세자가 되는 순간 국가로부터 정산받는 합법적인 ‘현금 페이백’ 권리입니다.
가 일반과세자로 바뀌는지 바로 확인하는 [2026년 과세유형 판독기]를 먼저 돌려보세요. 그리고 전환 시 반드시 챙겨야 할 ‘재고매입세액 공제 신청법(차량/인테리어 포함)’과, 당장 낼 세금이 부족할 때 유용한 ‘카드 납부 유동성 전략’까지 시맨틱 구조로 완벽하게 해부해 드립니다.
과세유형 전환 진단기 🏢
⚡ 부가세 낼 현금이 부족하신가요? 국세청 할부보다 나은 방법이 있습니다. 수수료(0.8%)를 내더라도 마일리지/포인트로 돌려받고 무이자 할부까지 챙겨 ‘현금 유동성’을 확보하세요. 👉 [필독] 2026년 1월 부가세 카드 납부 혜택 & 무이자 할부 총정리 (클릭)
2. 정밀 분석: 2026년 과세유형 전환 기준 (함정 주의)
“매출 1억 400만 원만 안 넘으면 무조건 간이과세 유지인가요?” 많은 분이 오해하는 부분입니다. 국세청은 업종과 지역이라는 두 가지 그물을 더 가지고 있습니다.
① 간이과세 배제 기준 (2026년 최신)
- 매출 기준: 직전 연도 공급대가(매출+부가세) 합계액이 1억 400만 원 이상이면 일반과세자로 자동 전환됩니다.
- 업종 기준 (함정): 부동산 임대업이나 유흥업소는 기준이 4,800만 원으로 매우 낮습니다. 매출이 5천만 원만 돼도 바로 일반과세자가 되어 세금 폭탄을 맞습니다.
- 지역 기준: 강남, 서초 등 주요 상권이나 대형 백화점/할인점 내 사업장은 매출이 0원이어도 처음부터 간이과세를 적용받지 못합니다. (간이과세 배제 지역 고시 확인 필요)
② 7월 1일의 법칙 (골든타임)
- 과세 유형 전환은 매년 7월 1일 자로 이루어집니다.
- 국세청은 보통 5~6월에 통지서를 보냅니다. 통지서를 받았다면, 6월 25일까지 1월~6월분 부가세 확정신고를 하면서 ‘재고매입세액’을 함께 신고해야 돈을 돌려받습니다.
3. 필승 방어 전략: ‘재고매입세액 공제’ (돈 돌려받기)
이게 오늘 글의 핵심입니다. 간이 → 일반으로 바뀔 때, 사장님은 국가에 이렇게 주장해야 합니다. “나 간이과세자일 때 부가세 포함해서 물건 샀는데, 이제 일반과세자 됐으니 그때 못 받은 공제금(매입세액) 지금이라도 돌려주세요!”
대부분의 세무사 사무실에서도 꼼꼼히 챙겨주지 않기 때문에, 사장님이 직접 챙기지 않으면 그냥 날아가는 돈입니다.
① 공제 대상 (재고만 되는 게 아닙니다!)
- 재고 자산: 상품, 제품, 원재료, 부재료 등 (판매를 위해 창고에 있는 물건)
- 감가상각 자산 (핵심): 건물/구축물(취득 후 10년 이내), 기계/차량/비품/인테리어(취득 후 2년 이내).
- 예시: 작년에 5천만 원 주고 한 인테리어, 3천만 원 주고 산 업무용 차량도 공제 대상입니다!
② 계산 방법 (얼마나 돌려받나?)
- 공식: 취득가액 × (10/110) × (1 – 간이과세 업종별 부가율) × (1 – 감가상각률)
- 쉽게 말해, 간이과세자일 때 공제받지 못했던 10%의 매입세액 중, ‘업종별 부가율’만큼을 제외한 나머지 금액을 돌려받는 구조입니다. 재고가 많을수록, 최근에 큰돈(인테리어/차량)을 썼을수록 환급액이 커집니다.
③ 신청 방법 및 기한 (데드라인)
- 기한: 변경되는 날(7월 1일)의 직전 과세기간에 대한 확정신고 시(즉, 7월 25일까지)
- 서류: ‘일반과세 전환 시 재고품 등 신고서’를 작성하여 관할 세무서에 제출하거나 홈택스에서 신고합니다.
💰 재고매입세액 공제 효과
간이(소매업) → 일반 전환 시
* 신고 안 하면 0원입니다. 반드시 기한 내 신청하세요.
4. 역발상 전략: ‘간이과세 포기’가 유리한 경우
“저는 매출이 적은데 일반과세자로 바꾸고 싶어요.” 네, 가능합니다. 이를 ‘간이과세 포기 신고’라고 합니다. 아래의 경우에는 자진해서 일반과세자가 되는 것이 유리합니다.
- 초기 투자 비용이 큰 경우: 인테리어, 설비 투자 등으로 매입세액이 매출세액보다 훨씬 커서, 부가세를 왕창 환급받아야 할 때. (간이과세자는 환급이 불가능합니다.)
- 거래처가 세금계산서를 요구할 때: B2B 거래가 많다면 상대방이 매입세액 공제를 받기 위해 세금계산서를 요구합니다. 간이과세자는(4,800만 미만) 이를 발행할 수 없어 거래가 끊길 수 있습니다.
5. 현실 대안: 당장 낼 세금이 없다면? (유동성 확보)
일반과세자로 전환되면 부가세 부담이 급격히 늘어납니다. 당장 현금이 부족하다면 국세청 할부 납부보다는 ‘신용카드 납부’가 유리할 수 있습니다.
- 국세청 납부유예: 심사가 까다롭고, 담보를 요구할 수 있습니다.
- 카드 납부: 0.8% 수수료가 붙지만, 무이자 할부(최대 6~7개월)를 활용하면 자금 회전 기간을 벌 수 있습니다. 또한, 항공 마일리지나 포인트 적립률이 1% 이상인 카드를 쓴다면 수수료를 내고도 이득을 볼 수 있습니다.